Leírás
Tartalom:
1. Kisvállalati adóalanyiság keletkezése és megszűnés
- Bejelentkezés a kisvállalati adó alá
- Kisvállalati adóalanyiság keletkezése
- Kisvállalati adóalanyiság megszűnése
- Kapcsolt vállalkozások adatainak vizsgálata
2. Kisvállalati adóalap és az adó mértéke
- Kisvállalati adóalap részei (áttekintés)
- Kisvállalati adó mértéke
- Személyi jellegű kifizetések
- A Tbj. szerint járulékalapot képező személyi jellegű ráfordítás
- A garantált bérminimum 112,5 százaléka
- Béren kívüli juttatások és egyes meghatározott juttatások mint a kisvállalati adóalap részét képező jövedelmek
- A koronavírus világjárványra tekintettel hozott adóalap-könnyítés a kisvállalati adóban
- 2020. tavaszi COVID-helyzet okán hozott rendelkezések
- 2020. őszi–téli járványhelyzetben hozott intézkedése
- Személyi jellegű kifizetésnek nem minősülő tétele
- A kedvezményezett foglalkoztatott(ak) utáni kedvezmény összege
- Személyi jellegű kifizetéseken felüli adóalap-módosító tételek egyenlege
- Osztalékhoz kapcsolódó korrekciók
- Tőkemozgással kapcsolatos adóalap-módosító tételek
- Pénztár értékének tárgyévi változásaival kapcsolatos korrekció
- Tao tv. 3. számú melléklet A) részében felsorolt, nem elismert költségek, ráfordítások
- Egyéb korrekciós tételek
- KIVA vagy TAO – adóoptimalizációs számpéldák
- Kettős adóztatás elkerülése – nemzetközi dimenzió
3. Veszteségelhatárolás a kisvállalati adóban
- Veszteség és a veszteségleírás általános szabályai
- Beruházásokhoz kapcsolódó veszteségfelhasználási szabályok
4. Kisvállalati adó megállapítása, bevallása, megfizetése, a kisvállalati adóelőleg
- A kisvállalati adó megállapításának, bevallásának és megfizetésének általános szabálya
- Soron kívüli bevallási kötelezettség
- Előtársasági időszak
- Átalakulás, egyesülés, szétválás
- Végelszámolás
- Kisvállalati adóelőleg és az adó megfizetése
5. Áttérési szabályok
- KIVA és az értékcsökkenés
- Áttérés a társasági adó hatálya alól a kisvállalati adó hatálya alá
- Adózói döntés szerint alkalmazandó adóalap-korrekciók a Tao tv. jogutód nélküli megszűnésre vonatkozó szabályai szerint
- Kis- és középvállalkozások beruházási adóalap-kedvezménye
- Mikrovállalkozói foglalkoztatotti létszám-növeléshez kapcsolódó adóalap-kedvezmény
- Fejlesztésitartalék-képzéshez kapcsolódó adóalap-kedvezmény
- Jogdíjra jogosító immateriális jószág elidegenítéséhez, apportálásához kapcsolódó adóalap-csökkentés
- Egyéni céget alapító egyéni vállalkozó által „megkezdett” kedvezményekre vonatkozó előírások
- Immateriális javak és tárgyi eszközök számított nyilvántartási értéke és könyv szerinti értéke közötti különbözet
- Kis- és középvállalkozások adókedvezménye
- Kötelezően alkalmazandó adóalap-korrekciók a Tao tv. szerinti jogutód nélküli megszűnés következtében
- Kedvezményezett átalakulás
- Kedvezményezett részesedéscsere
- Korai fázisú vállalkozásban szerzett részesedés
- Tartós adományozás
- Mérlegfordulónapi átértékelés
- Átértékelési különbözet
- Kedvezményezett eszközátruházás
- Szokásos piaci ár követelménye
- Áttérés (visszatérés) a kisvállalati adó hatálya alól a társasági adó hatálya alá
- Az ún. áttérési különbözet
- Társaságiadó-előleg bevallási kötelezettség
- Kisvállalati adóalanyiság időszakában keletkezett és fel nem használt veszteség
- Elszámolás a kisvállalati adóval
- Egyéb szabályok
6. Helyi iparűzési adó, illetve az innovációs járulék alapja kisvállalati adóalanyoknál
- Helyi iparűzési adóalap
- A Htv. 39. § (1) bekezdésében meghatározott adóalap-levezetés (általános szabályok szerinti adóalap-megállapítás)
- A Htv. 39/A. §-ban meghatározott adóalap-levezetés (az adóalap egyszerűsített meghatározása)
- Az adóalap megállapítása a Htv. 39/B. §-ában foglaltak szerint
Innovációs járulékalap
Kérdés – válasz gyűjtemény
Példák
Tippek
Összefoglalás – Kiva pro és kontra
