Nemzetközi ügyletek ÁFA-ja és számlázása 2022

20 000 Ft

Nagy ÁFA kézikönyv (Gyakorlati példák, Esettanulmányok, Bírósági ítéletek) + Online kereshető szószedet és tartalomjegyzék!

Kategóriák: , , ,

Leírás

Tartalom:

  1. BEVEZETÉS
  2. NEMZETKÖZI ÁFA-ÜGYLETEK ÁFABELI MINŐSÍTÉSÉNEK ALAPELVEI
  • Áfa elemzésével kapcsolatos fogalmak – áfa-elemzés menete
  • Áfa hatálya
  • Áfa alapja, mértéke
  • Adólevonás, adóbefizetés és egyéb adminisztratív jellegű kérdések
  • Mi a különbség az áfa hatályán kívüli és az adómentes ügylet között? Egy nemzetközi ügylet áfa-elemzésének menete
  • Pozíció-specifikus áfa-kérdések és adókockázatok nemzetközi ügyleteknél
  1. SZEMÉLYI HATÁLY A NEMZETKÖZI ÁFA-ÜGYLETEKNÉL – ADÓALANYOK
  • Mi a különbség az adóalany és az adófizetésre kötelezett személy fogalmai között?
  • A jogképesség, mint az adóalanyiságot megalapozó kritérium – Mi a különbség a jogalanyiság és adóalanyiság között nemzetközi viszonylatban?
  • Adóalanyiság külföldiek esetében és belföldiek adóalanyisága külföldön
  • Gazdasági tevékenység fogalma
  • Az ún. univerzális adóalanyiság és gazdasági tevékenység
  • Nemzetközi fordított adózás és az adóalanykénti bejelentkezés összefüggései
  • Regisztrációs kötelezettség
  • Belföldön végzett gazdasági tevékenység, a belföldi adóalanyiság és a bejelentkezés közötti összefüggés
  • Gazdasági letelepedettség szerepe az áfa-adózásban és az adóalanyiság megalapozásánál
  • Van-e különbség az adóalanyiság és adófizetésre kötelezett személy szempontjából annak, hogy a külföldi közösségbeli vagy harmadik országos?
  • Pénzügyi képviselő
  • Külföldiek gazdasági letelepedettségi formái az adóalanyiság szempontjából
  • Leányvállalat és közös vállalat
  • Fióktelep
  • Kereskedelmi képviselet
  • Példák a kereskedelmi képviselet áfa-elszámolására
  • Nem letelepedett, csak adószámos adóalanyok
  • Külföldiek belföldi jelenlétére vonatkozó áttekintés az áfa-alanyiság szempontjából
  1. TERÜLETI HATÁLYRÓL ÁLTALÁBAN – A TELJESÍTÉS HELYE
  • Belföld – Közösség – harmadik ország
  • Belföld fogalma
  • Közösség területe
  • Harmadik állam
  • A nemzetközi ügyletek áfa minősítésének mechanizmusa a területi hatály szempontjából
  1. TÁRGYI HATÁLYÁRÓL ÁLTALÁBAN – NEMZETKÖZI TERMÉKÜGYLETEK
  • Termékértékesítések nemzetközi viszonylatban, a termékértékesítések teljesítési helye az egyes ügyletcsoportok szerint
  • Fuvarozást feltételező termékértékesítések
  • Láncértékesítés fogalma, szabályai és teljesítési helye
  • Példák a láncügylet teljesítésihely-szabályokra
  • Esettanulmány raktározással megszakított láncügyletek teljesítési helyére
  • Esettanulmány láncügyletnél arra az esetre, amikor megoszlik a fuvarköltség viselése két szereplő között
  • Adómentesség érvényesülése láncügyleteknél
  • Adómentesség feltételei közösségi láncügyleteknél
  • Mitől minősül egy láncértékesítés körhinta-csalásnak, és mi a szankciója?
  • Háromszögügylet szabályai és láncügylethez történő kapcsolódási pontjai
  • Példák háromszögügyletre
  • Adómentesség feltételei harmadik országos láncügyleteknél (exportláncügyletek)
  • Bejelentkezés kérdései láncügyleteknél
  • Fuvarozással együtt járó, de nem láncértékesítések teljesítési helye
  • Fel- vagy összeszerelés tárgyául szolgáló termékértékesítés fogalma és teljesítési helye
  • Termék mozgatásával nem járó termékértékesítések teljesítési helye
  • Termék határon átnyúló mozgására vonatkozó szabályok, adómentességek: a Közösségen belüli termékmozgások
  • Adómentesség és területi hatályon kívüliség közösségi viszonylatban
  • Közösségen belüli adómentes termékértékesítés
  • Klasszikus közösségi adómentes termékértékesítés
  • Közösségi mentes értékesítés szereplői és a közösségi adószám jelentősége az adómentességnél
  • Más tagállamba történő kiszállítás igazolása és annak elmaradásának jogkövetkezményei
  • Kiszállítás igazolására vonatkozó uniós és magyar szabályozás és joggyakorlat
  • Értékesítés és kiszállítás közötti közvetlen összefüggés
  • Megvonható-e az adómentesség az eladótól, ha a fuvarokmányok utóbb hiteltelennek bizonyulnak?
  • Új közlekedési eszköz Közösségen belüli adómentes értékesítése
  • Saját termék átszállítása másik tagállamba (vagyonmozgatás), és az az alóli kivételek
  • Teljesítés és adókötelezettség keletkezési időpontja közösségi adómentes termékértékesítésnél
  • Időszaki elszámolás Közösségen belüli adómentes értékesítésnél
  • Gyűjtőszámla közösségi adómentes értékesítésnél
  • Részletre eladás, zárt végű lízing, részteljesítés, előleg közösségi adómentes értékesítésnél
  • Közösségen belüli adómentes értékesítés adóalapja
  • Közösségi adómentes értékesítésről kiállított devizás számla forintosítása
  • Ingyenes termékátadás közösségi viszonylatban
  • Ellenőrzési tapasztalatok a Közösségen belüli értékesítési ügyleteknél
  • Más tagállambeli nem adóalany felé teljesített értékesítés
  • Távolsági értékesítés
  • Közösségen belüli termékbeszerzés
  • Klasszikus Közösségen belüli beszerzés
  • Közösségen belüli beszerzés címén adófizetésre kötelezettek köre
  • Adófizetésre kötelezett különleges adózói kör
  • Új közlekedési eszköz Közösségen belüli beszerzése
  • Új közlekedési eszköznek minősülő személygépkocsi és regisztrációadó-köteles motorkerékpár
  • Jövedékiadó-köteles termék Közösségen belüli beszerzése
  • Saját termék más tagállamból történő behozatala
  • Adó alapja Közösségen belüli termékbeszerzés esetén
  • Külföldi fizetőeszközben meghatározott ellenérték forintosítása
  • Adómentesség Közösségen belüli termékbeszerzés esetén
  • Adófizetési kötelezettség és adólevonási jog keletkezésének időpontja, valamint tárgyi feltétele Közösségen belülről történő termékbeszerzés esetén
  • Időszaki elszámolási szerződés alapján teljesített Közösségen belüli beszerzés és a gyűjtőszámla
  • Részteljesítés és részletre eladás, zárt végű lízing közösségi termékbeszerzésnél
  • Adólevonási jog keletkezése Közösségen belüli termékbeszerzésnél
  • Adólevonás bizonylata Közösségen belüli termékbeszerzésnél
  • Közösségen belüli beszerzés utáni adókötelezettség a termék beszállítása nélkül
  • Harmadik országbelitől megvalósított Közösségen belüli beszerzés
  • Ingyenes közösségi beszerzés
  • Raktár közbeiktatásával bonyolított Közösségen belüli termékügyletek
  • Vevői készlet
  • Adóraktár (áfa-raktár)
  • Termék határon átnyúló mozgására vonatkozó szabályok, adómentességek: harmadik országos termékmozgások
  • Export adómentesség, termékimport és a területi hatályon kívüliség
  • Adómentesség a termék Közösségen kívülre történő értékesítéséhez kapcsolódóan
  • Klasszikus termékexport
  • Kiléptetés igazolása és kiléptetésre nyitva álló határidő termékexportnál
  • Külföldi utas felé teljesített termékértékesítés
  • Egyéb, a termékexporttal azonos megítélés alá eső, diplomáciai és nemzetközi szervezetekhez kötődő mentességek
  • Nemzetközi közlekedéshez kapcsolódó adómentességek
  • Termékimport
  • Közösség területére másik tagállamban belépett, majd belföldre került termék áfa-minősítése
  • Szabad forgalomba helyezés és az importáló fogalma
  • Közösség vámterületének, de az áfatörvény értelmében harmadik ország területének minősülő területről behozott termék minősítése termékimport szempontjából
  • Termékimport megvalósulását elhalasztó vámeljárások és az azzal összefüggő adómentességek
  • Átmeneti megőrzés, Vámraktározási eljárás, Vámfelügyelet melletti feldolgozás, Aktív feldolgozási eljárás, Ideiglenes behozatal, Passzív feldolgozás, Árutovábbítási eljárás
  • Termékimport adóalapja
  • Adófizetés módjai termékimportnál: önadózás és kivetés
  • Adólevonási jog termékimportnál
  • Képviseleti formák termékimportnál, a közvetett vámjogi képviselő
  • Adómentességek termékimportnál
  • Közösségen belüli adómentes termékértékesítéshez kapcsolódó adómentes termékimport
  • Nemzetközi szolgáltatási ügyletek
  • Nemzetközi szolgáltatási ügyletek minősítésének szempontjai, menete – egyenes/fordított adózás
  • Szolgáltatások teljesítési helye – főszabály és kivételek
  • Fő- és mellékszolgáltatás viszony a teljesítési helynél
  • Szolgáltató mikor számlázhat áfa nélkül? Megrendelő mikor fogadhat be áfát tartalmazó számlát?
  • Szolgáltató szempontjából mikor lehet számlázni áfa nélkül főszabály alá esô szolgáltatás
    esetén?
  • Megrendelő szempontjából mikor jogos az áfa felszámítása a beérkező szolgáltatói számlán?
  • Mikor kell bejelentkezni a belföldi adóalanynak másik országban?
  • Példa más országbeli bejelentkezésre ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatásnyújtás esetén
  • Részletes elemzés
  • A szolgáltatást igénybe vevő adóalany-e?
  • A szolgáltatást igénybe vevő adóalany adóalanyi minőségében rendelte-e meg a szolgáltatást?
  • Megrendelő adóalany belföldi gazdasági letelepedettségéhez kapcsolódik-e a nyújtott szolgáltatás?
  • Gazdasági letelepedettség fogalma
  • Adóalany gazdasági tevékenységének székhelye
  • Állandó telephely fogalma az áfatörvény és a Végrehajtási Rendelet szerint
  • Komplex példa a legközvetlenebbül érintett gazdasági letelepedettség fogalmára a szolgáltatásnyújtás és az igénybevétel szempontjából
  • Állandó telephely fogalma az Európai Bíróság ítélkezési gyakorlata szerint
  • Európai Bíróság esetjoga telephely-kérdésekben
  • Alvállalkozók és közreműködők szerepe az állandó telephellyé minôsítésben
  • Állandó telephellyé minősítés az ingatlannal összefüggő ügyleteknél
  • Állandó telephely a fel- vagy összeszerelésnél, építésnél, szerelésnél
  • Bérbe adott ingatlan mint állandó telephely?
  • Raktár állandó telephellyé minősítése
  • Teljesítési hely szerint a kivételek közé tartozó szolgáltatások
  • Kivételes teljesítési helyű szolgáltatások rendszere
  • Közvetítő által nyújtott szolgáltatások
  • Más nevében és javára közvetítő szolgáltatása (ügynöki szolgáltatások)
  • Közvetített szolgáltatás teljesítési helye – nem kivétel
  • Ingatlanokkal kapcsolatos szolgáltatásnyújtás
  • Példa ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatásnyújtás teljesítési helyére és a nemzetközi és a belföldi fordított adózás összefüggésére
  • Árufuvarozás és személyszállítás
  • Kulturális, művészeti, sport-, tudományos, oktatási, szórakoztatási, valamint hasonló szolgáltatások teljesítési helye
  • Adóalanyok és nem adóalanyok részére teljesített kulturális, tudományos, művészeti, oktatási, szórakoztatási és sportszolgáltatások
  • Éttermi és vendéglátóipari szolgáltatások teljesítési helye
  • Vasúti, vízi vagy légi közlekedési eszközön nyújtott éttermi szolgáltatás és termékértékesítés
  • Közlekedési eszközök bérbeadása
  • Példa közlekedési eszköz adóalany és nem adóalany részére történô bérbeadására
  • Tényleges használat, igénybevétel helyének szabálya – speciális szabály a közlekedési eszköz bérbeadásánál
  • Nem adóalanyok felé teljesített ún. immateriális szolgáltatások
  • Elektronikusan nyújtott szolgáltatások
  • 2015-től bevezetett változások a távközlési, rádió- és televízióműsorszolgáltatás és elektronikusan teljesített szolgáltatás tekintetében
  • MOSS (mini egyablakos rendszer)
  • Elektronikus piactereken keresztül értékesített elektronikus szolgáltatások áfa-kezelése
  • Külfölditől igénybe vett szolgáltatások utáni áfa-fizetés és -levonás és a külföldre nyújtott szolgáltatások
  • Előleg kezelése importszolgáltatásnál
  • Kell-e adót fizetni nem adóalanytól vagy alanyi mentestől igénybe vett szolgáltatás után?
  • Kell-e áfázni az ingyenesen vagy ingyenes tevékenységhez igénybe vett szolgáltatások után?
  • Melyik bevallásban kell szerepeltetnünk az importszolgáltatás után fizetendő adót?
  • Milyen bizonylat alapján lehet levonni az importszolgáltatás (nemzetközi fordított adózás) után saját magunknak bevallott fizetendő áfát?
  • Bizonylatkorrekciók importszolgáltatásnál
  • Árfolyam-kérdések
  • Külföldön (külföldre) nyújtott szolgáltatások szabályai
  • Teljesítési időpont, gyűjtőszámla, időszaki elszámolás és részteljesítés a határon átnyúló szolgáltatásoknál
  1. ADÓLEVONÁSI ÉS VISSZAIGÉNYLÉSI SZABÁLYOK A NEMZETKÖZI ÜGYLETEKHEZ KAPCSOLÓDÓAN
  • Belföldi adóalany külföldön teljesített ügyleteihez kapcsolódó adólevonás
  • Belföldi adóalany nemzetközi adómentes ügyleteihez kapcsolódó adólevonás
  • Bejelentkezés szerinti államtól eltérő államban teljesített beszerzésekhez kapcsolódó adólevonás
  • Belföldön nem bejelentkezett és letelepedett adóalanyra belföldön áthárított áfa visszatérítése
  • Belföldi adóalanyra külföldön áthárított hozzáadottérték-adó visszatérítése
  1. SPECIÁLIS SZÁMLÁZÁSI SZABÁLYOK, DOKUMENTÁCIÓS FELADATOK NEMZETKÖZI ÜGYLETEKNÉL
  • Nemzetközi ügyleteknél alkalmazandó bizonylatok
  • Nemzetközi áfa-ügyleteknél felmerülő jellemző számlatípusok és egyéb dokumentumok gyakorlati számlázási szemszögből
  • Közösségi adómentes számla
  • Exportértékesítésről kiállított számla
  • Egyéb nemzetközi adómentes ügyletről kiállított számla
  • Áfa területi hatályán kívüli számla
  • Helyesbítések, korrekciók, reklamációk kezelése határon átnyúló ügyleteknél
  • Befogadott számlákkal kapcsolatos korrekciók kezelése
  1. NEMZETKÖZI ÜGYLETEK – KÜLÖNÖS RÉSZ (NEMZETKÖZI ÜGYLETEK SZEKTORSPECIFIKUS ÁFA-KÉRDÉSEI)
  • Gyártás és bérmunka áfája
  • Bevezetés – a tevékenységnél felmerülő egyes munkafázisok és áfa-minősítésük
  • Jogi modellek és piaci szereplők áfa szempontú áttekintése
  • Magyarországi és külföldi vállalkozások szerepe a gyártási folyamatban – az áfabeli minősítés menete
  • Iparági áfa-kérdések részletes bemutatása
  • Termékértesítés vagy szolgáltatásnyújtás?
  • Teljesítési hellyel összefüggő kérdések az egyes gyártási és bérmunka-konstrukcióknál
  • Hogyan kell elhatárolni a termékértékesítést a szolgáltatásnyújtástól?
  • Állandó telephely jelentősége és fogalma a bérmunkaügyleteknél
  • Adómentesség bérmunkaügyleteknél
  • Fel- és összeszerelés tárgyát képező értékesítés – gyakorlati elhatárolási kérdések
  • Hogyan kell elhatárolni az ügyleteket?
  • Összeszerelés felügyelete termékértékesítés esetén
  • Bérmunka egyéb áfa-kérdései. A termékmozgás és a szolgáltatások iránya
  • Termékmozgatás és bérmunkához kapcsolódó kivétel
  • Alapanyagok szolgáltatásmegrendelő általi beszerzése, illetve Magyarországra történő szállítása
  • Megmunkált termék megrendelő általi értékesítése belföldről
  • Megrendelő tulajdonában lévő gyártóeszközök áfabeli megítélése
  • Szerszám átadása a bérmunkát végzőknek belföldi viszonylatban
  • Bérmunkát végző tulajdonában lévő gyártóeszköz (szerszám) költségeinek átterhelése és a szerszám értékesítése a megrendelő felé
  • Gyártási maradék áfabeli kezelése
  • Láncügylet a késztermék vagy az alapanyag-beszerzés tekintetében
  • Esettanulmány 1: egy komplex több országon átívelő, sokszereplős termékelőállítási és bérmunka-konstrukcióra
  • Esettanulmány 2: egy komplex bérmunka-konstrukcióra
  • Esettanulmány 3: logisztikai szolgáltatás-igénybevétellel összekötött termékelőállítás áfa-minősítése
  • Fuvarozás és szállítmányozás áfája
  • Bevezető az áfa-megközelítéshez
  • Származékosság kérdése
  • Fuvarozási, szállítmányozási és logisztikai szektor szereplői által nyújtott szolgáltatások teljesítési helye
  • Fuvarozási szolgáltatás teljesítés helye
  • Raktározás, logisztikai szolgáltatás teljesítési helye
  • Fuvarközvetítés teljesítési helye és időpontja – a továbbszámlázott fuvarköltség
  • Példák a teljesítési helyre fuvarozással összefüggésben
  • Adómentességek a fuvarozási szektorban
  • Termékimporthoz kapcsolódó fuvarozási adómentesség
  • Felfüggesztő behozatali vámeljárás alatt álló termék fuvarozásához kapcsolódó adómentesség
  • Exporthoz vagy kiviteli vámeljáráshoz kapcsolódó adómentesség
  • Szállítmányozás és fuvarozás jellegadó tartalma és teljesítési időpontja
  • Fuvarozási és ehhez hasonló szolgáltatások adóalapja és szerepe az adóalap-képzésnél
  • Fuvarszámla jellegzetes kellékei

**************

Kiegészítő kiadvány:

ONLINE SZÁMLAMINTÁK 2022 (Nemzetközi ügyletek)

47 darab leggyakrabban használt, PDF-formátumú számla minta magyarázatokkal

Szerző: Dr. Csátaljay Zsuzsanna. A megrendelt számla mintákat e-mailen küldjük el.

Kizárólag a megvásárolt Nemzetközi ügyletek ÁFÁ-ja és számlázása c. könyv mellé vásárolható meg! 

(Közvetlenül a kiadótól, email útján rendelhető meg, a vásárlást igazoló számla megküldésével, ára: 2.500 Ft + 27%  Áfa)

További információk

Kiadás éve

2022

Kiadó

Vezinfó

Nyilvantartási kód

VEZ/2008/22

Oldalszám

832

Szerzők

Dr. Csátaljay Zsuzsanna