Előszó:

Az alanyi adómentesség szabályai egyszerűnek tűnnek, de mégsem azok. A gyakorlati alkalmazás során számtalan kérdés merül fel. Az elszámolásokat a kivételes szabályok is bonyolítják. Az egyik – a gyakorlatban sokszor tévesztett – szabály azzal kapcsolatos, hogy az alanyi mentes nem mindig járhat el alanyi mentes minőségében. Mit is jelent ez a szabály? Áfát kell kiszámlázni? Bevallást kell benyújtani? Milyen gyakorisággal kell ezt megtenni? Megnyílik az adóalany áfalevonási joga? Esetleg közösségi adószámot is ki kell váltani? Innen pedig tovább bonyolódik a kérdés. Mikor kell alanyi mentes számlát kiállítani és mikor kell a közösségi adószám alatt számlázni?

A kérdéses sorát tovább növeli a 2025. január 1-jétől bevezetésre kerülő uniós adómentesség. Ki választhatja a határon átívelő alanyi mentességet? Milyen feltételeket kell teljesíteni? Hogyan és kitől kell „EX” végű azonosító számot kérni.

További kérdéskört generál az a szabályozás, hogy bizonyos bevételeket nem kell figyelembe venni az alanyi mentesség értékhatárának figyelésénél. Az egyik leggyakoribb probléma, hogy az értékhatár figyelésénél bevételt vagy árbevételt kell göngyölíteni? A másik kérdés az, hogy csak a belföld teljesítési helyű vagy minden árbevétel figyelembe veendő-e? A legtöbb tévesztés pedig a tárgyi mentes tevékenység bevételével kapcsolatban található. Megannyi kérdés és a válasz

A szabályok igen összetettek és könnyen előfordulhat tévesztés. Az önellenőrzési pótlék, a késedelmi pótlék, mulasztási bírság és az adóbírság nagyon tud fájni. Könyvünkben ezek elkerüléséhez szeretnénk segítséget nyújtani. Mindenkinek ajánlja a szerző a könyvet, aki szeretné elkerülni az adóbírságokat és a bírósági eljárásokat.

A könyv foglalkozik az adómentes ügyletek egyes típusainak elkülönítésével, a magyar és az uniós alanyi mentességi szabályokkal. Természetesen minden szakkönyvnek vannak terjedelmi korlátjai, azonban arra törekedtünk, hogy a gyakorlatban felmerülő lényeges és gyakran ismétlődő kérdésekre választ adjunk.

A könyv kitér a tipikus számlázási szabályokra. Hogyan kell kiállítani alanyi mentesként egy tárgyi mentes tevékenységről szóló számlát? Miként számlázzunk távértékesítést határon átnyúló adómentesség esetén? Kiállítható-e alanyi adómentesként belföldi fordított áfás számla? Tévesztés esetén hogyan kell kijavítani a számlát?

A könyv fő fejezetei:

Adómentesség az általános forgalmi adóban

Az alanyi adómentesség választásának mérlegelése

Az alanyi adómentesség választásának 2025. évi szabályai

Bevétel – árbevétel

Egybeszámítási szabályok

Az egyéni vállalkozás bevétele és az alanyi mentesség

Az alanyi mentesség visszamenőleges választása 

A bevételi korlátnál figyelmen kívül hagyandó tételek

A kapott előleg

Alanyi adómentesség alatti áfafizetései kötelezettség

Alanyi mentesség és az áfabevallás

Az alanyi mentesség megszűnése

Fizetendő és levonható áfa

Az áfabevallás

A bevallás gyakoriságának változása

Az áfatörvényben alkalmazandó devizaárfolyamok

Számlázás az alanyi mentesség alatt

Alanyi mentes által nyújtott sajátos szolgáltatások 

Az alanyi mentes sajátos elbírálású érékesítései 

Az alanyi menetes adóalany sajátos beszerzései