Leírás
Tartalom:
I. A tulajdonosi jövedelmek csoportosítása, a jövedelem-struktúra kialakításának stratégiai fontossága
1. A jövedelemstratégia alapjai
■ Az egyes jövedelemtípusok
■ A jövedelem-struktúra kialakításának jelentősége
■ A jogviszonyok jelentősége
2. Személyesen végzett tevékenységből származó jövedelmek
■ Gazdasági társaság vezető tisztségviselőjének jövedelme
■ Munkaviszony teljes munkaidőben
■ Ügyvezetés részmunkaidőben
■ Megbízási szerződés
■ Társas vállalkozás tagjának személyes közreműködése
■ Diák társas vállalkozó jövedelme
■ Saját jogú nyugdíjas társas vállalkozó jövedelme
■ Többes jogviszony
3. Juttatások útján szerzett jövedelmek
■ Tevékenységhez használt, részben személyes célokat szolgáló juttatások
■ Számítógép és informatikai eszközök
■ Internet
■ Telefon
■ Rezsiköltség
■ Ingatlanok, nagy értékű tárgyi eszközök
■ A munkába járás térítése
■ Egyes meghatározott juttatások
■ Üzleti utazáshoz kapcsolódó juttatások és az elszámolás veszélyei (luxusszálloda, konferencia, családi nyaralás)
■ Telefonhasználat
■ Csekély értékű ajándékok
■ Reprezentáció és üzleti ajándék
■ Szórakoztató rendezvények
■ Béren kívüli juttatások
■ Adómentesen elszámolható juttatások
■ Lakhatás adómentes támogatása
– Szolgálati lakás
– Munkásszállás
■ Lakhatás támogatása, de mégis adóköteles
– Cég tulajdonában lévő vagy általa bérelt szállás biztosítása
– Albérleti támogatás
– Lakásépítés, -vásárlás támogatása
■ Védőeszköz, baleset- és egészségvédelmi eszköz
– Védőszemüveg
– Védőital
– Védőoltás, járványügyi szűrővizsgálat
– Munkaruházati termék
– Számítógép-használat
– Bölcsődei, óvodai ellátás
– Foglalkozás-egészségügyi ellátás
– Csoportos személyszállítás
– Kerékpárhasználat
– Temetési segély, kegyeleti ellátás
– Sport- és kulturális szolgáltatás
■ Cégautó használatával megszerezhető jövedelmek
■ Az adó mértéke
■ Szja-kötelezettség
■ Cégautóval elérhető megtakarítás
■ Céges tulajdonú autó értékesítése
■ Jogviszonyra tekintettel megszerzett jövedelemnek minősülő juttatások
■ Önkéntes pénztári juttatások
■ Adóköteles biztosítások
■ Oktatás
4. Kamatkülönbözet – a láthatatlan jövedelem
■ Társaságtól felvett kölcsön
■ Utólagos elszámolás
■ Munkabérelőleg
■ Bérszámfejtéssel kapcsolatban előforduló követelések
■ Osztalékelőleg és be nem fizetett tőke
5. Tartozás és a követelés elengedése
6. Külön adózó tőkejövedelmek
■ Osztalék, részesedés a nyereségből
■ Osztalék utáni adókötelezettség
■ Osztalékelőleg
■ Külföldi részére fizetett, illetve külföldről kapott osztalék
– Külföldi magánszemély tulajdonos
– Külföldi társaságtól kapott osztalék szja-kötelezettsége
■ Üzletrész elidegenítéséből származó jövedelem
■ Árfolyamnyereség
– Bevétel
– A szerzési érték meghatározása
– Az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos költségek
– A jövedelem megszerzésének időpontja
– Az adó mértéke
– Az adó fizetésére kötelezett személy
■ Kedvezményezett részesedéscsere
■ Társaság részére nyújtott kölcsön kamata
■ Vállalkozásból kivont vagyon
■ Jogutód nélküli megszűnés
■ Jegyzett tőke kivonása
II. Jövedelmeket terhelő adók önellenőrzése, adóhatósági ellenőrzése, vagyonosodási vizsgálat
7. Az önellenőrzés jelentősége a gyakorlatban
■ Adóéven belül feltárt hiba korrigálása
■ Adóéven túl megállapított hiányosság
■ A magánszemély jövedelmét érintő önellenőrzés specialitásai
■ A személyi jövedelemadó szabálya
– AJK Bejelentés az adó- és járulékkülönbözet elszámolásáról nyomtatvány
– A magánszemély értesítése
■ A társadalombiztosítási önellenőrzése
■ A munkáltató jogutód nélküli megszűnése
■ A társaságot terhelő adónemek önellenőrzése
8. Az adóhatósági ellenőrzésekről dióhéjban
■ Jogkövetési eljárás
■ Adóellenőrzési eljárás
■ Vagyonosodási vizsgálat
■ Szankciók, következmények
